ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
Сегодня:
24 ноября 2017 года


+7 (49232) 6-37-95
19.02.2013ФНС России подготовлены перечни документов, необходимые для получения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ

 

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПИСЬМО

от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19630@

 

О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ

 

В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба направляет перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения указанных налоговых вычетов, которые следует разместить на официальных интернет-сайтах управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и на стендах в территориальных налоговых органах и территориально обособленных рабочих местах.

Обращаем внимание, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.

 

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

3 класса

Д.В.ЕГОРОВ




 

Приложение

 

ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ

О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

МЕЖДУ СУПРУГАМИ


 

                                     инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве

                                   В --------------------------------------

                                        (наименование налогового органа)

                                      Иванова Ивана Ивановича

                                   от -----------------------

                                        (Ф.И.О. заявителя)

                                           770102030405,

                                   ИНН <1> -------------

                                                                    127381,

                                   проживающего(-ей) по адресу <2>: -------

                                   г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

                                   --------------------------------------

                                   и

                                           Ивановой Ольги Николаевны

                                   от ------------------------------------

                                      (Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя)

                                           770908070605,

                                   ИНН <1> -------------

                                                                    127381,

                                   проживающего(-ей) по адресу <2>: -------

                                   г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

                                   --------------------------------------

                                                       8 (916) 102 30 40

                                   контактный телефон: -----------------


 

                                заявление.


 

    На  основании  пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяем

имущественный  налоговый  вычет  по  налогу  на  доходы  физических  лиц по

расходам   на   приобретение    на    территории    Российской    Федерации

                жилого дома

------------------------------------------, расположенного(-ой)  по  адресу

(указывается объект недвижимого имущества)

             112504, Краснодарский край, г. Анапа, ул. Новая, д. 8,

<3>: ----------------------------------------------------------------------

следующим образом:

Иванову Ивану Ивановичу                 1 500 000      00           Один

----------------------- - в размере <3> --------- руб. -- коп. (-----------

   (Ф.И.О. заявителя)                   (цифрами)               (прописью)

миллион пятьсот тысяч      00

--------------------- руб. -- коп.);


 

      Ивановой Ольге Николаевне                      100 000        00

------------------------------------  -  в  размере ---------  руб. -- коп.

(Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя)                (цифрами)

 Сто тысяч      00

(--------- руб. -- коп.).

       (прописью)


 

                                                          /Иванов И.И./

Дата ____________        Подпись ____________________ ---------------------

                                 (подпись заявителя)  (расшифровка подписи)


 

                                                         /Иванова О.Н./

                         Подпись ____________________ ---------------------

                                   (подпись супруги   (расшифровка подписи)

                                 (супруга) заявителя)

 

--------------------------------

<1> Указывается при наличии.

<2> Соответствует паспортным данным.

<3> Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.


 

ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ВОЗВРАТ НДФЛ


 

                                     инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве

                                   В --------------------------------------

                                        (наименование налогового органа)

                                      Иванова Ивана Ивановича

                                   от -----------------------

                                        (Ф.И.О. заявителя)

                                           770102030405,

                                   ИНН <1> -------------


 

                                   проживающего(-ей) по адресу <2>:

                                   127381, г. Москва, ул. Открытая, д.

                                   --------------------------------------

                                   18, кв. 90

                                   --------------------------------------

                                                       8 (916) 102 30 40

                                   контактный телефон: -----------------


 

                                заявление.


 

    На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации

                                                    2011 <3>

прошу  вернуть  мне  сумму  излишне  уплаченного  в -------- году налога на

                                      50 000         Пятьдесят тысяч

доходы физических лиц в размере <4> --------- руб. (----------------- руб.)

                                    (цифрами)          (прописью)

в связи с  предоставлением мне имущественного/социального налогового вычета

                                  (нужное подчеркнуть)

по налогу на доходы физических лиц.

    Указанную  сумму  налога  прошу  перечислить  на мой банковский счет по

следующим реквизитам <5>:

Наименование банка ________________________________________________________

ИНН ______________________ БИК ____________________ КПП ___________________

К/с _______________________________ Р/с ___________________________________

Лицевой счет налогоплательщика ____________________________________________


 

                                                          /Иванов И.И./

Дата ____________        Подпись ____________________ ---------------------

                                 (подпись заявителя)  (расшифровка подписи)

 

--------------------------------

<1> Указывается при наличии.

<2> Соответствует паспортным данным.

<3> Соответствует году, за который представляется налоговая декларация.

<4> Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.

<5> Является обязательным для заполнения.


 

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ (либо КОМНАТЫ) НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ

 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

- Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) - копия <1>

- Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) <2> - копия <1>

- Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>

- Заявление о распределении вычета между супругами <3> (см. образец)

- Заявление на возврат НДФЛ <4> (см. образец)

 

--------------------------------

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты.

<3> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.

<4> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.


 

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ

В СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ИНВЕСТИРОВАНИИ), ДОГОВОРУ УСТУПКИ

ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ

 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

- Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>

- Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства <2> (например, акт приема-передачи) <3> - копия <1>

- Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия <1>

- Заявление о распределении вычета между супругами <4> (см. образец)

- Заявление на возврат НДФЛ <5> (см. образец)

 

--------------------------------

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию.

<3> Либо представляется Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату).

<4> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.

<5> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.


 

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С РАСПОЛОЖЕННЫМ НА НЕМ

ЖИЛЫМ ДОМОМ

 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

- Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) - копия <1>

- Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия <1>

- Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>

- Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>

- Заявление о распределении вычета между супругами <2> (см. образец)

- Заявление на возврат НДФЛ (см. образец)

 

--------------------------------

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов.

<3> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.


 

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

ПО РАСХОДАМ НА УПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ЦЕЛЕВОМУ ЗАЙМУ

(КРЕДИТУ), НАПРАВЛЕННОМУ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ

 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

- Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>

- Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) - копия <1>

- Заявление на возврат НДФЛ <2> (см. образец)

 

--------------------------------

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.


 

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ

 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

- Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>

- Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия <1>

- Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого <2> (например, свидетельство о рождении) - копия <1>

- Документ, подтверждающий опеку или попечительство <3> - копия <1>

- Документ, подтверждающий очную форму обучения <4> (например, справка учебного заведения) - копия <1>

- Заявление на возврат НДФЛ <5> (см. образец)

 

--------------------------------

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры).

<3> Представляется в случае оплаты обучения подопечных.

<4> Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры), если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения.

<5> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.


 

               ┌──────────────────────────────────────────┐

               │           СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ           │

               │             ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ            │

               │предоставляется лицу, оплатившему обучение│

               └───┬──┬─────────────────┬───────────────┬─┘

                   │  │                 │               │

        ┌──────────┘  │                 │               │

        \/            │                 │               │

       свое           │                 │               │

  (форма обучения     │                 │               │

значения не имеет)    │                 │               └───────┐

                      \/                │                       \/

    своего ребенка (детей)              \/                 своего брата

     в возрасте до 24 лет       своего подопечного      (сестры) в возрасте

              │                    (подопечных)              до 24 лет

              │                в возрасте до 18 лет             │

              │                         │                       │

              │                         │                       │

              └───────────────────┐     │    ┌──────────────────┘

                                  \/    \/   \/

                          по очной форме обучения


 

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ

 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

- Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>

- Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации <2> - оригинал

- Рецептурный бланк <3> со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" - оригинал

- Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) - копия <1>

- Документ, подтверждающий степень родства <4> (например, свидетельство о рождении) - копия <1>

- Документ, подтверждающий заключение брака <5> (например, свидетельство о браке) - копия <1>

Заявление на возврат НДФЛ <6> (см. образец)

 

--------------------------------

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Выдается медицинским учреждением; форма Справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.

<3> Выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов.

<4> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей.

<5> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга.

<6> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.


 

              ┌────────────────────────────────────────────┐

              │         СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ         │

              │НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ│

              │      предоставляется лицу, оплатившему     │

              └─────┬────────────────┬───────────────┬─────┘

                    │                │               │

      ┌─────────────┘                │               └─────────────┐

      \/                             │                             \/

 медицинские                         │                         расходные

 препараты,                          \/                        материалы

 входящие в                 медицинские услуги,            (протезы и т.д.)

  перечень                  входящие в перечень             для проведения

лекарственных             медицинских услуг <1> и            дорогостоящих

 средств <1>                 (или) в перечень                видов лечения

      │                     дорогостоящих видов                    │

      │                         лечения <1>                        │

      │                              │                             │

      │                              │                             │

      └────────────────────┐         │        ┌────────────────────┘

                           \/        \/       \/

                    ┌────────────────────────────────┐

                    │       НАЗНАЧЕННЫЕ ВРАЧОМ:      │

                    │  - непосредственно этому лицу  │

                    │     - его супруге (супругу)    │

                    │         - его родителям        │

                    │- его детям в возрасте до 18 лет│

                    └────────────────────────────────┘

 

--------------------------------

<1> Перечни утверждены постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.


 

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ

 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

- Документы, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия <1>

- Заявление на возврат НДФЛ <2> (см. образец)


 

                      ┌────────────────────────────┐

                      │ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ │

                      │   НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ   │

                      │    предоставляется лицу,   │

                      │перечислившему пожертвования│

                      └───┬──────────┬─────────┬───┘

         ┌────────────────┘          │         └───────────────────┐

         \/                          │                             \/

благотворительным                    │                      некоммерческим

организациям <3>                     │                     организациям <3>

                                     \/

                                религиозным

                             организациям <3>

 

--------------------------------

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

<3> Перечень организаций приведен в пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.